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Anual · Persona física · 24 de julio de 2026

Declaración anual de personas físicas: guía para no dejar nada fuera

La declaración anual es el ejercicio en el que, como persona física, reportas al SAT todo lo que ganaste durante un año calendario, restas lo que la ley te permite descontar y calculas tu impuesto sobre la renta (ISR) definitivo. Contra ese impuesto anual pones lo que ya adelantaste durante el año: tus pagos provisionales y las retenciones que te hicieron. De ahí sale un número: un saldo a cargo (debes) o un saldo a favor (te sobra). Este texto es informativo y no constituye asesoría fiscal; para tu caso concreto conviene revisar tu situación con un contador.

Qué es y para qué sirve

Durante el año pagas ISR por adelantado, mes a mes o vía las retenciones de quien te paga. La anual es el corte de caja: junta los ingresos de todos tus regímenes, aplica una sola tarifa anual y concilia lo que ya pagaste. No es un trámite decorativo. Es el único momento en que puedes aplicar tus deducciones personales, y es la vía formal para recuperar un saldo a favor.

Quiénes están obligados

La obligación depende del régimen y del monto. En términos generales:

• Sueldos y salarios. Si solo tuviste un patrón y tus ingresos por salarios no rebasaron los 400,000 pesos en el año, normalmente tu patrón ya cumplió por ti. Quedas obligado a declarar si superaste ese monto, si tuviste dos o más patrones al mismo tiempo, si dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre, o si además percibiste otros ingresos.
• Actividad empresarial y profesional (honorarios). Están obligados a presentar la anual, acumulando sus ingresos y restando sus deducciones autorizadas del ejercicio.
• RESICO de personas físicas. El Régimen Simplificado de Confianza tiene su propia mecánica de pagos mensuales y presenta declaración anual conforme a sus reglas.
• Arrendamiento. Quienes rentan inmuebles declaran sus ingresos por arrendamiento y aplican deducciones (comprobadas o la deducción opcional, según corresponda).
• Otros ingresos. Intereses, dividendos, enajenación o adquisición de bienes, entre otros, también pueden generar obligación de acumular en la anual.

Aunque no estés obligado, puedes optar por presentarla. Si te retuvieron ISR de más, esa es la manera de recuperarlo.

Cuándo se presenta

Las personas físicas presentan la declaración anual del ejercicio anterior en abril del año siguiente; la fecha límite habitual es el 30 de abril. Un dato práctico sobre las devoluciones: para conservar la facilidad de devolución automática del saldo a favor, el SAT ha establecido que la declaración se presente a más tardar el 31 de julio. Presentar en abril te da margen si aparecen inconsistencias que corregir.

Qué necesitas reunir

Antes de abrir el aplicativo, ten a la mano:

• Tu RFC, contraseña y e.firma vigentes.
• CFDI de ingresos del ejercicio (los que emitiste o los que te emitió tu patrón).
• CFDI de gastos y deducciones autorizadas de tu régimen.
• Constancias y comprobantes de retenciones de ISR que te hicieron.
• Comprobantes de deducciones personales: honorarios médicos, dentales y hospitalarios; gastos funerarios; primas de seguros de gastos médicos; intereses reales de créditos hipotecarios; aportaciones complementarias para el retiro; transporte escolar obligatorio; colegiaturas (con sus topes por nivel educativo); y donativos.
• Tu CLABE a nombre del contribuyente, por si resulta saldo a favor.

Buena parte de esta información llega precargada en el aplicativo del SAT, pero precargado no es lo mismo que correcto. Conviene cotejarla contra tus propios registros.

Cómo se calcula, en general

La mecánica de fondo es la misma para casi todos los regímenes:

• Sumas tus ingresos acumulables del ejercicio.
• Restas las deducciones autorizadas propias de tu actividad (gastos del negocio, por ejemplo).
• Restas tus deducciones personales. Aquí opera un límite: el total de las deducciones personales no puede exceder la cantidad menor entre cinco UMA elevadas al año o el 15% de tus ingresos totales (artículo 151 de la Ley del ISR). Algunos conceptos, como las aportaciones para el retiro y los donativos, tienen tratamiento propio.
• Sobre la base resultante aplicas la tarifa anual del ISR y obtienes el impuesto del ejercicio.
• A ese impuesto le restas tus pagos provisionales y las retenciones que ya te hicieron.

El resultado es un saldo a cargo o un saldo a favor. Si tienes ingresos de varios regímenes, el aplicativo los integra en un mismo cálculo anual.

Saldo a favor y devolución automática

Si te sobra impuesto pagado, tienes saldo a favor y puedes solicitar su devolución en la misma declaración. El SAT ofrece una devolución automática con reglas por monto:

• Saldo a favor de hasta 10,000 pesos: puedes presentar con contraseña.
• Saldo mayor a 10,000 y hasta 150,000 pesos: con contraseña si eliges una CLABE precargada a tu nombre; si capturas una CLABE distinta, se requiere e.firma.
• Saldo superior a 150,000 pesos: no aplica la devolución automática; la devolución se solicita por el Formato Electrónico de Devoluciones (FED).

La devolución no está garantizada ni es instantánea: procede cuando la información es consistente y la cuenta CLABE es válida y está a tu nombre. Datos que no cuadran, una CLABE errónea o inconsistencias en tus CFDI pueden detener o rechazar el depósito. Presentar a tiempo y con cifras conciliadas es lo que reduce fricciones.

Antes de enviar

Revisa que estén todos tus ingresos, que tus retenciones coincidan con tus constancias y que tus deducciones cuenten con CFDI válido y forma de pago correcta (varias deducciones personales exigen pago con medios distintos al efectivo). Un error frecuente es enviar con lo precargado sin cotejar. La anual queda como tu acuse fiscal del ejercicio: vale la pena que refleje la realidad.

Llega a tu anual con el número claro

Cumplido baja tus CFDI, calcula tu ejercicio por régimen y concilia contra tus pagos provisionales y retenciones, para que llegues a la declaración anual con el número ya cuadrado y sin sorpresas de último momento. Conócelo en cumplido.io.

Fuentes:

SAT — Presenta tu Declaración Anual de personas físicas. SAT — Obtener tu devolución. Ley del ISR (art. 151).