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Adeudos · Recargos · 23 de julio de 2026

Cuánto le debo al SAT: cómo se estima un adeudo con recargos y actualización

Dejaste pasar unos meses sin declarar y ahora no sabes de cuánto hablas. Es una de las preguntas más comunes de personas físicas y contadores: cómo saber si le debo al SAT y, sobre todo, cuánto podría crecer esa cifra por el tiempo transcurrido. La respuesta corta es que el número casi nunca es solo el impuesto que se dejó de pagar. Sobre ese monto se suman dos conceptos: la actualización y los recargos. Aquí te explicamos la mecánica en lenguaje llano, con la base legal, para que puedas estimar el orden de magnitud antes de acercarte a la autoridad.

Primero: el impuesto histórico

El punto de partida es el impuesto que correspondía a cada periodo no declarado o pagado tarde. A esa cantidad original se le llama monto histórico. Si dejaste tres meses sin presentar tu declaración, cada uno de esos periodos tiene su propio impuesto histórico, y cada uno se arrastra desde la fecha en que debió pagarse. Ese es el punto cero sobre el que se construye todo lo demás.

Segundo: la actualización por inflación

El dinero pierde valor con el tiempo, y la ley reconoce eso. El artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación establece que el monto de las contribuciones se actualiza por el transcurso del tiempo y por los cambios de precios en el país. La herramienta es el factor de actualización, que se calcula con el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).

La mecánica, sin entrar en un valor específico: se divide el INPC del mes anterior al más reciente entre el INPC del mes anterior al más antiguo del periodo. Ese cociente es el factor. Si el resultado es menor a 1, la ley indica que se aplica 1, es decir, la actualización nunca reduce el adeudo. La actualización no es una multa ni una sanción; solo lleva el impuesto histórico a valor presente. Un dato importante: no se actualiza por fracciones de mes.

Tercero: los recargos por mora

Encima del monto ya actualizado se aplican los recargos, que el artículo 21 del CFF define como una indemnización al fisco por la falta de pago oportuno. Aquí está el detalle que mucha gente pasa por alto: los recargos no se calculan sobre el impuesto histórico, sino sobre la contribución ya actualizada. Por eso el orden importa.

Sobre los recargos conviene tener claros algunos puntos de la mecánica:

• Se causan por cada mes o fracción de mes que pase desde que debió hacerse el pago hasta que se efectúe.
• La tasa de cada mes es la que fija el Congreso, incrementada en un 50%.
• Para calcular el total se suman las tasas mensuales de todo el periodo de mora.
• Se causan hasta por cinco años.
• Se calculan sobre el crédito, excluyendo los propios recargos, la indemnización, los gastos de ejecución y las multas.

En resumen, la fórmula del adeudo estimado es: impuesto histórico, llevado a valor presente con la actualización, y sobre ese resultado, los recargos acumulados mes a mes. Los tres se suman.

Un número de apoyo, no la determinación oficial

Cualquier cálculo que hagas por tu cuenta, o con una herramienta, es una estimación para dimensionar el problema y tomar decisiones con información. No es el crédito fiscal. Solo el SAT determina de manera oficial lo que debes, y su cifra puede incluir además multas por las omisiones, que son un concepto aparte de la actualización y los recargos. Además, las tasas y el INPC cambian con el tiempo, así que un cálculo hecho hoy es una foto del momento. Trátalo como acuse de apoyo, no como el veredicto.

Cómo te ayuda Cumplido

Reconstruir esto a mano, mes por mes, con el INPC y las tasas de cada periodo, es tardado y fácil de equivocar. Cumplido detecta qué meses quedaron sin declarar y estima el adeudo aplicando la actualización y los recargos según la mecánica del CFF, para que llegues a la mesa con un número claro. Cumplido estima y detecta; no exime de obligaciones ni sustituye la determinación del SAT ni el juicio de tu contador. Si quieres ver de qué tamaño es tu situación antes de actuar, empieza en cumplido.io.

Fuentes:

Código Fiscal de la Federación, artículo 17-A (actualización y factor con INPC). Código Fiscal de la Federación, artículo 21 (recargos por mora). Servicio de Administración Tributaria (SAT).